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在德國注冊的公司需要交那些稅

發布時間:2019-08-20 作者:admin 閱讀量:643

在德國成立公司,成為了很多投資者第一選擇,成立德國公司后必須面對復雜的稅務問題,德國的稅務體系具有競爭性,允許德國不同城市有不同稅率,對于在德國注冊公司的投資者來說,在德國運營企業首先要了解德國企業的各項稅收制度,另外在這里需要重點注意的是中國和德國之間簽訂看雙重納稅協定讓中國企業避免了國際雙重稅收,然而在德國注冊公司類型不同稅收政策也不同,一般來說主要交所得稅,營業稅和增值稅。
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一、企業所得稅
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企業所得稅又被稱為公司稅或法人稅,納稅的基礎是企業的利潤額,而非業額,合資企業,如股份和有限責任公司都需要繳納公司所得稅,其中包括了;
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1)?標準公司所得稅:德國的公司所得稅屬于聯邦稅,相當于中國的國稅,針對企業留存收益和被分派的收益征收,標準的公司所得稅率為15%,主要采用“分季度,年終匯總核算,多退少補”的形式進行。
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2)?團結互助稅:東西德統一后為了解決帶來的財政負擔,同時促進東部地區的發展而征收的團結稅,從1995年開始征收,稅收額稅率統一為5.5%,即為企業利潤額的0.825%(=15% x 5.5%)。征稅方法同企業所得稅。
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3)?清償稅:在2009年生效的新稅種,用來替代之前征收的個人所得利益的“半數收入程序”,針對股東所獲得紅利或者投機收入進行征收的稅,稅率為25%,如果個人所得稅率低于25%,可以用個人所得稅代替清償稅。

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二、營業稅
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營業稅被稱為企業工商稅,是當地政府對企業的營業收入征收的稅種,每一個在德國從事經營活動的企業都需要繳納營業稅,無論是外資企業還是本國企業,營業稅簡單來說就是當一家公司年度報表中去除成本盈利部分,德國國稅局將對這一部分盈利提取20%,30%所得稅,
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1)?固定稅率:聯邦政府規定的統一營業稅稅率為3.5%。
2)?稽征稅率:德國每個城鎮的營業稽征稅率都是不同的,根據地域城市的不同,平均市稽征稅率為350%-400%,不低于200%,在工業密集地帶,最高可達490%,最終的營業稅基額=固定稅率*城鎮稽稅征率。

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三、增值稅
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增值稅是德國最重要的稅種之一,征收范圍涉及產品,流通,進口環節和服務等領域,一般稅率為19%,部分商品如食品,農產品,出版物為7%,其實增值稅不能說是企業的壓力,實際承擔者是消費者。因此不管公司怎樣的價格出售貨物,德國稅局在銷售額中提取19%,一般在銷售額產生的下一個月內繳納。
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原則上對所有在德國發生的商品交易都需要繳納增值稅,對于有些商業活動可以依法免稅,在增值稅免稅方面,稅法規定的非常詳細,每一種免稅情況都必須在銷售發票中注明相應的免稅條款說明,具體操作還需要和稅務師協商。
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